De meeste ondernemers zullen gewoon btw in rekening brengen en de btw doorberekenen aan de staat. Het is belangrijk dat zij weten welk belastingtarief zij gaan toepassen. Sommige ondernemers hebben echter te maken met speciale btw-regelingen. De uitzondering “BTW vrijgesteld” is daar een voorbeeld van. Alle ondernemers kunnen goederen en diensten leveren met btw. Sommige goederen of diensten zijn vrijgesteld van btw. Ook ondernemers die onder de KOR-regeling vallen, moeten hiermee aan de slag.
Goederen en diensten vrijgesteld van btw
Tenzij anders vermeld in de wet, is btw van toepassing op alle goederen en diensten. Deze uitzonderingen staan in de Wet op de omzetbelasting. Deze vestigingen en bedrijfsactiviteiten zijn in de praktijk vrijgesteld van btw.
- Investeringsgoud
- Cartoonisten
- Collectieve belangenbehartiging
- componisten
- Excursies
- Financiële diensten
- Activiteiten om geld op te halen
- gezondheidszorg
- Jeugd en jeugdwerk
- Journalisten
- kansspelen
- Kantine
- kinderopvang
- Levering van roerende zaken
- lezingen
- Opleiding
- onroerend goed
- Postdiensten
- Radio
- Rondleidingen
- Partnerschappen
- schrijvers
- Sociaal-culturele instellingen
- Sportclubs en organisaties
- Televisie
- begrafenisondernemers
- Verzekering
Dit betekent echter niet dat ze geen administratie moeten bijhouden. De ondernemer moet in de boekhouding duidelijk en beknopt vermelden dat de geleverde diensten of goederen zijn vrijgesteld. De ondernemer hoeft geen btw-aangifte in te dienen en hoeft geen facturen uit te reiken. Als de ondernemer facturen uitgeeft, hoeft hij echter geen btw in rekening te brengen en moet hij op de factuur aangeven of er sprake is van een vrijstelling.
De keerzijde van deze medaille is echter dat de ondernemer geen recht heeft op teruggaaf van btw. Btw kan niet worden teruggevorderd door degenen die geen btw in rekening brengen. Dit is een aankoopprijs. Hierdoor daalt uw belastbaar inkomen.
De kleineondernemersregeling (KOR), vrijgesteld van btw
KOR-ondernemers zijn vrijgesteld van btw. De KOR-regeling geldt voor ondernemers die in Nederland zijn gevestigd en een omzet hebben van maximaal 20.000 euro per jaar. De KOR-regeling staat open voor natuurlijke personen, rechtspersonen en combinaties van rechtspersonen (bijvoorbeeld VOF ).
Om in aanmerking te komen voor de KOR-regeling moet een ondernemer een aanvraagformulier invullen. Een ondernemer hoeft geen btw meer in rekening te brengen. Ook kan hij geen btw op facturen vermelden. De ondernemer hoeft geen facturen te maken. Als hij dat wel doet, moet hij wel aangeven dat er een vrijstelling van toepassing is. De ondernemer hoeft geen btw-aangifte meer in te dienen en trekt GEEN btw af op kosten of investeringen.
De ondernemer mag drie achtereenvolgende jaren deelnemen aan de regeling. Deelname vervalt bij een jaaromzet boven de 20.000 euro.
Boekhoudprogramma vrijgesteld van btw
Het is essentieel dat uw boekhoudsoftware kan omgaan met btw-vrijgestelde situaties. Er worden verschillende boekhoudkundige benaderingen gebruikt. De boekhoudkundige behandeling is anders. Zo hoeven er geen btw-aangiften te worden gedaan, maar kan de betaalde btw ook als koopsom geboekt worden. Hierdoor betaalt u minder belastingen. Je kunt goede boekhoudprogramma’s vergelijken en gratis testen.
